중소기업 청년 소득세 감면 정책은 청년이 조건에 충족하는 중소기업에 취업을 하게 되면, 취업일로부터 5년까지 소득세를 90% 감면 해주는 정책입니다. 모든 중소기업에 종사하는 청년이 혜택을 받을 수 있는게 아니라 참여 제한 대상이 있으므로 조건을 꼭 확인 바랍니다.
중소기업에게는 구인난 해결에 도움이 되며 장기간 청년 인재를 고용 유지 가능하다는 장점이 있으며 청년은 장기간 재직하게 되면 세금 부담을 많이 덜어 낼 수 있는 장점이 있습니다. 오늘은 소득세 감면을 받을 수 있는 조건부터 신청 방법 그리고 이직을 해도 소득세 감면이 가능한 지 알아보겠습니다.
중소기업 청년 소득세 감면 조건
- 연령: 만 15세 ~ 34세 청년만 신청 가능합니다.
- 소득, 학력, 전공: 제한 없음.
- 기업 형태: 중소 기업
참여 제한 대상
중소기업이라도 소득세 감면을 받을 수 없는 기업 형태가 있습니다. 아래에 나열한 업종은 소득세 감면을 받을 수 없습니다.
- 전문 과학 및 기술 서비스 업종 중 전문 서비스업( 법무, 회계, 세무 관련 서비스업 등 )
- 보건업(병원, 의원 등)
- 예술, 스포츠 및 여가 관련 서비스업
- 교육 서비스업(기술 및 직업 훈련 학원 제외)
- 금융 및 보험업
- 해당 중소기업의 최대주주 또는 최대출자자, 대표자 또는 대표자와 대통령령으로 정하는 특수관계인(6촌이내 혈족, 4촌이내 인척, 배우자, 친생자와 친생자의 배우자나 직계존비속)
- 기타 개인 서비스업
중소기업 청년 소득세 감면 신청 방법
신청 절차
근로자는 중소기업 청년 소득세 감면 신청서를 본인이 재직 하고 있는 중소기업의 원천징수의무자에게 [중소기업 취업자 소득세 감면 신청서] 를 취업일이 속하는 달의 다음달 말일까지 제출 해야 합니다. ( 예를들어 4월 15일에 취업을 했다면 5월 31일까지 제출 해야 합니다.)
중소기업의 원천징수의무자는 근로자에게 감면 신청서를 받은 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 [중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서]를 관할세무서에 제출 해야 합니다.
제출 서류
근로자가 제출 해야 하는 서류는
- 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서
- 주민등록등본
- 병역증명서(청년 근로자의 경우 필요시에 제출)
- 원천징수영수증
중소기업 청년 소득세 감면 이직 해도 받을 수 있나?
이직 전에 소득세 감면 신청을 한 경우
이직 전에 소득세 감면 신청을 하고 이직을 하게 되면 기간이 어떻게 산정 되는지 궁금 하실 겁니다. 결론부터 말하자면 이직을 하더라도 이직 전에 소득세 감면 신청을 한 최초 기간 부터 중단 없이 계산 합니다.
하지만 이직을 하시면 새로운 직장에 중소기업 청년 소득세 감면 신청을 다시 하셔야합니다.
예시) 김철수는 2023년 6월 A 중소기업에 취업 하여 중소기업 청년 소득세 감면 신청을 하고 2년 재직 후 퇴사를 한다. 그리고 2026년에 B중소기업에 재취업을 하게 된다. 소득세 감면은 언제까지 받을 수 있을까?
답안: 예외없이 최초 신청일로부터 5년을 계산하면 2023년 6월 ~ 2028년 6월
이직 후에 소득세 감면 신청을 한 경우
A중소기업에 2년 재직하고 B중소기업에 이직을 해서 B중소기업에서 최초로 소득세 감면 신청을 한 경우에는 예외없이 최초로 소득세 감면 신청을 한 B중소기업 재직일로부터 5년을 계산한다.
자주 묻는 질문
파견 근로자에서 정규직 근로자로 채용 된 경우에도 소득세 감면 대상인가요?
[파견 근로자 보호 등에 관한 법률]에 따라 파견 사업주에 고용되어 중소기업에 파견근무를 하다가 퇴직한 후 해당 중소기업의 정규직 근로자로 취업하여 근무하는 경우에는 소득세 감면 조건에 해당 한다면 해당 중소기업 취업일로부터 소득세 감면 적용을 받을 수 있습니다.
아버지가 대표인 중소기업에서 근무 하는데, 소득세 감면 신청이 가능한가요?
아버지가 중소기업 대표이고 그 회사에 재직중이라면 소득세 감면 조건에서 제외되는 경우이므로 감면 받을 수 없습니다.
일용직 근로자도 소득세 감면 신청이 가능한가요?
일용직 근로자는 소득세 감면을 받을 수 없습니다.
병역을 이행한 청년의 경우는 군복무기간을 소득세 감면 연령 조건에서 차감 해주나요?
우선 소득세 감면 연령 조건은 만 15세 이상~ 34세이하의 청년만 받을 수 있습니다.
단, 병역을 이행한 청년의 경우는 병역근무기간(최대 6년 한도)을 근로계약 체결일 현재 연령에서 차감하고 계산한 연령이 34세이하인 사람입니다.
소득세 감면 신청서를 기한 이내에 제출 하지 못한 경우에는 소득세 감면을 받을 수 없나요?
신청 기간까지 제출 하지 못하고 신청 기간 후에 소득세 감면 신청서를 제출 하더라도 소득세 감면을 적용 받을 수 있습니다.
마지막으로 중소기업 청년 소득세 감면 신청은 본인이 직접 세무서에 신청 하는게 아니라 회사에 있는 원천징수의무자에게 제출하면 원천징수의무자가 서류를 모아서 세무서에 제출 하는 것입니다. 직접 신청 하면 눈치가 안보일 텐데 다른 사람한테 부탁 아닌 부탁을 해야하는 상황이니 눈치보다가 신청을 못하는 경우도 많습니다.
하지만 이런 좋은 정책은 중소기업에 재직하는 다른 동료들에게도 알려서 회사 직원들 대부분 받을 수 있도록 유도 하는게 좋을 것 같습니다.
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